Leasing finansowy samochodów
Definicje leasingu finansowego samochodów
Definicja kodeksowa
Podstawę prawną umowy leasingu w Polsce stanowi Kodeks cywilny (KC), w szczególności art. 709¹. Zgodnie z tą definicją, przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego.
Definicja podatkowa
Dla celów podatkowych (podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT i prawnych – CIT), definicja leasingu finansowego opiera się na kryteriach zawartych w ustawach podatkowych (art. 23a pkt 1 ustawy o PIT i analogiczne przepisy ustawy o CIT). Kluczowym warunkiem uznania umowy za leasing finansowy w świetle tych przepisów jest postanowienie umowne, zgodnie z którym odpisów amortyzacyjnych od przedmiotu leasingu dokonuje korzystający (leasingobiorca). Ponadto, suma ustalonych w umowie opłat netto (pomniejszonych o należny VAT) musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej środków trwałych.
Leasing finansowy samochodu jako dostawa towarów
Fundamentalną różnicą w porównaniu do leasingu operacyjnego jest sposób traktowania leasingu finansowego na gruncie podatku od towarów i usług (VAT). Leasing finansowy jest uznawany za dostawę towarów. W przeciwieństwie do tego, leasing operacyjny traktowany jest jako świadczenie usług. Ta klasyfikacja ma bezpośrednie przełożenie na moment i sposób rozliczenia podatku VAT.
Warto zauważyć, że choć definicja podatkowa bazuje na konstrukcji z Kodeksu cywilnego, narzuca ona dodatkowe, specyficzne wymogi, zwłaszcza w zakresie amortyzacji. Oznacza to, że umowa, która zgodnie z KC jest umową leasingu, może nie zostać zakwalifikowana jako leasing finansowy dla celów podatkowych, jeśli nie spełnia tych dodatkowych kryteriów. Dlatego niezwykle istotne jest precyzyjne formułowanie zapisów umowy, aby zapewnić zgodność z oczekiwanym reżimem podatkowym. Sama klasyfikacja VAT jako dostawy towarów lub świadczenia usług dodatkowo komplikuje obraz, podkreślając potrzebę starannego planowania i strukturyzacji transakcji leasingowych.
Kluczowe cechy leasingu finansowego samochodów
Własność przedmiotu:
W trakcie trwania umowy leasingu finansowego, formalnym właścicielem przedmiotu pozostaje finansujący (leasingodawca). Cechą, która odróżnia go od leasingu operacyjnego, jest jednak intencja i umowne zagwarantowanie docelowego przeniesienia własności na korzystającego.
Należy podkreślić, że przeniesienie to nie następuje automatycznie po spłacie ostatniej raty. Ze względu na przepisy podatkowe i orzecznictwo, umowa leasingu finansowego powinna zawierać określoną cenę wykupu. Dopiero po zakończeniu podstawowego okresu umowy i uiszczeniu tej opłaty, własność przedmiotu jest formalnie przenoszona na leasingobiorcę.
W praktyce, cena wykupu w leasingu finansowym może być ustalona na symbolicznym poziomie (np. 1 zł), co sprawia, że nabycie przedmiotu jest standardowym i naturalnym zakończeniem umowy.
Ujęcie w środkach trwałych i amortyzacja:
Jedną z fundamentalnych cech leasingu finansowego, wymaganą przez przepisy podatkowe, jest zaliczenie przedmiotu leasingu do składników majątku (środków trwałych) leasingobiorcy. W konsekwencji, to leasingobiorca (korzystający) jest uprawniony i zobowiązany do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej przedmiotu.
Trzeba jednak pamiętać o ustawowych limitach amortyzacji dla samochodów osobowych. Dla pojazdów o napędzie innym niż elektryczny lub wodorowy (np. z silnikiem spalinowym, hybrydowym) limit ten wynosi 150 000 zł, a dla pojazdów elektrycznych i napędzanych wodorem – 225 000 zł. Odpisy amortyzacyjne od wartości pojazdu w części przewyższającej te limity nie stanowią kosztu uzyskania przychodu. Limit odnosi się do wartości netto pojazdu powiększonej o niepodlegającą odliczeniu część podatku VAT.
Przykład:
Jeśli firma (aktywny podatnik VAT) będzie leasingować (leasing finansowy) samochód osobowy, spalinowy, wykorzystywany do celów wyłącznie służbowych, o wartości początkowej 187 500 zł netto, to odpisy amortyzacyjne będące kosztem uzyskania przychodu będą naliczane tylko do kwoty 150 000 zł netto. Nadwyżka (37 500 zł) nie będzie stanowiła kosztu podatkowego poprzez amortyzację.
Amortyzacja liniowa (20% rocznie) będzie wynosiła:
150 000 zł / 187 500 zł * 100% = 80% (procentowy wskaźnik odpisów amortyzacyjnych stanowiących KUP)
187 500 zł x 20% = 37 500 zł (roczny odpis amortyzacyjny)
37 500 zł x 80% = 30 000 zł (roczny stanowiący KUP)
37 500 zł – 30 000 zł = 7 500 zł (roczny niestanowiący KUP)
30 000 zł / 12 miesięcy = 2500 zł (miesięczny stanowiący KUP)
10 000 zł / 12 miesięcy = 625 zł (miesięczny niestanowiący KUP)
Jeśli ten sam pojazd wykorzystywany będzie do celów prywatnych i służbowych, to wartością początkową będzie kwota netto z faktury oraz 50% podatku VAT, którego firma nie może odliczyć (187 500 zł + 21 562,50 zł = 209 062,50 zł). Nadwyżką niestanowiącą kosztu podatkowego poprzez amortyzację będzie w takim razie 37 500 zł oraz niepodlegająca odliczeniu część podatku VAT (21 562,50 zł), razem 59 062,50 zł.
Amortyzacja liniowa (20% rocznie) będzie wynosiła:
150 000 zł / 209 062,50 zł * 100% = 71,74% (procentowy wskaźnik odpisów amortyzacyjnych stanowiących KUP)
209 062,50 zł x 20% = 41 812,50 zł (roczny odpis amortyzacyjny)
41 812,50 zł x 71,74% = 29 996,29 zł (roczny stanowiący KUP)
41 812,50 zł – 29 996,29 = 11 816,21 zł (roczny niestanowiący KUP)
29 996,29 zł / 12 miesięcy = 2 499,69 zł (miesięczny stanowiący KUP)
11 816,21 / 12 miesięcy = 984,68 zł (miesięczny niestanowiący KUP)
Należy jednak wziąć pod uwagę, iż w pierwszym przypadku (wykorzystywanie pojazdu wyłącznie do celów służbowych) aktywny podatnik VAT będzie mógł odliczyć 43 125 zł podatku VAT od zakupu, a w drugim przypadku tylko połowę, czyli 21 562,50 zł podatku VAT od zakupu.
Ważne: Limity amortyzacji samochodów osobowych ulegają zmianie od 01.01.2026 r.
Nowe limity będą wynosić następująco:
225 tys. zł – dla samochodu osobowego, będącego pojazdem elektrycznym (BEV) lub wodorowym (FCEV).
150 tys. zł – dla samochodu osobowego, w którym emisja CO₂ wynosi mniej niż 50 g/km.
100 tys. zł – dla samochodu osobowego, którego emisja CO₂ jest równa lub wyższa niż 50 g/km.
Podczas gdy przepisy przejściowe w ustawie zabezpieczają pojazdy będące środkami trwałymi (czyli finansowane ze środków własnych, przy pomocy leasingu finansowego, kredytu lub pożyczki leasingowej) przed niższymi limitami amortyzacji od 2026 r., takiej pewności prawnej nie zapewniono umowom leasingu operacyjnego i wynajmu długoterminowego. Ta luka w przepisach przejściowych stwarza ryzyko, że kontrakty zawarte przed zmianą prawa będą musiały być rozliczane według nowych, mniej korzystnych zasad.
Zaliczenie przedmiotu leasingu do aktywów leasingobiorcy od samego początku umowy ma istotne konsekwencje bilansowe. W bilansie firmy pojawia się zarówno nowy środek trwały po stronie aktywów, jak i odpowiadające mu zobowiązanie finansowe z tytułu przyszłych rat leasingowych po stronie pasywów. Zwiększa to sumę bilansową i wpływa na wskaźniki finansowe, takie jak wskaźnik zadłużenia czy rentowności aktywów.
Okres umowy:
Leasing finansowy aut charakteryzuje się dużą elastycznością w zakresie okresu trwania umowy. Przepisy podatkowe nie narzucają minimalnego okresu powiązanego z normatywnym okresem amortyzacji, jak ma to miejsce w leasingu operacyjnym. W praktyce firmy leasingowe często oferują umowy leasingu finansowego na okres minimum 6 lub 12 miesięcy. Pozwala to na zawieranie umów krótszych niż minimalny dwuletni okres wymagany dla leasingu operacyjnego samochodów.
Zakończenie umowy i przeniesienie własności – Opcja wykupu:
Kluczowe jest zrozumienie, że przeniesienie własności przedmiotu po zakończeniu umowy leasingu finansowego nie powinno być procesem automatycznym i następować wraz z zapłatą ostatniej raty. Spłata części kapitałowej rat powinna być jedynie warunkiem wstępnym do skorzystania z tej możliwości.
Zgodnie z przepisami podatkowymi, które wymagają, aby po zakończeniu umowy doszło do formalnej sprzedaży (sprzedaż nie może odbyć się za 0 zł), w umowie zawsze występuje opłata końcowa, czyli cena wykupu. W praktyce cena ta może być ustalona na symbolicznym poziomie (np. 1 zł).
Co najważniejsze, przepisy nie narzucają na leasingobiorcę obowiązku nabycia przedmiotu. Dlatego w umowach leasingu finansowego, wykup powinien być opcją, a nie zobowiązaniem. Leasingobiorca powinien mieć zatem prawo, ale nie przymus, do nabycia własności przedmiotu za z góry ustaloną, nawet symboliczną kwotę po zakończeniu umowy. W praktyce brak wykupu za każdą wartość poniżej rynkowej byłby dla firmy nieopłacalny.
Podatek VAT:
Sposób rozliczenia podatku VAT jest jedną z najbardziej charakterystycznych cech leasingu finansowego i stanowi kluczową różnicę w porównaniu do leasingu operacyjnego.
– Płatność VAT z góry:
Całość podatku VAT należnego od wartości przedmiotu leasingu (sumy części kapitałowych rat) oraz od części odsetkowej jest płatna z góry.
– Stawka VAT:
Ponieważ leasing finansowy pojazdu traktowany jest jako dostawa towarów, zastosowanie ma stawka VAT właściwa dla danego przedmiotu leasingu. Dla pojazdów będzie to 23%, ale np. dla specjalistycznego sprzętu medycznego może to być 8%. W leasingu operacyjnym, traktowanym jako usługa, stawka VAT wynosi zawsze 23%, niezależnie od stawki VAT na sam przedmiot.
– Odliczenie VAT przez leasingobiorcę:
Leasingobiorca będący czynnym podatnikiem VAT ma prawo do odliczenia zapłaconego z góry podatku VAT na zasadach ogólnych. W przypadku samochodów osobowych wykorzystywanych do celów mieszanych (służbowo-prywatnych) odliczenie jest ograniczone do 50% VAT. Pełne odliczenie (100% VAT) jest możliwe tylko przy wykorzystaniu pojazdu wyłącznie do działalności gospodarczej i spełnieniu dodatkowych warunków formalnych (zgłoszenie VAT-26, prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, regulamin użytkowania). Pełne odliczenie (100% VAT) przysługuje również dla samochodów dostawczych spełniających zapisy ustawy.
Konieczność zapłaty całego podatku VAT na początku umowy ma znaczący wpływ na przepływy pieniężne leasingobiorcy. Dla pojazdu o wartości netto 100 000 zł oznacza to natychmiastowy wydatek minimum 23 000 zł tytułem VAT (plus potencjalny VAT od części odsetkowej). W leasingu operacyjnym ta sama kwota VAT byłaby rozłożona na miesięczne raty przez cały okres umowy. Ten początkowy, wysoki koszt w leasingu finansowym wymaga od firmy posiadania odpowiednich środków finansowych lub zdolności kredytowej, co może stanowić barierę, szczególnie dla mniejszych przedsiębiorstw lub Start-upów.
Struktura kosztów w leasingu finansowym
Elementy Raty Leasingowej:
Standardowa miesięczna rata w leasingu finansowym składa się z dwóch podstawowych komponentów:
– Część kapitałowa: Stanowi spłatę wartości początkowej przedmiotu leasingu.
– Część odsetkowa: Reprezentuje wynagrodzenie finansującego za udostępnienie kapitału. Najczęściej jest to suma odpowiedniego wskaźnika WIBOR i marży.
W odróżnieniu od leasingu operacyjnego, bieżące raty leasingu finansowego nie zawierają podatku VAT, gdyż ten jest płacony w całości na początku umowy.
Usługi dodatkowe:
W typowej umowie leasingu finansowego, koszty usług dodatkowych, takich jak ubezpieczenie komunikacyjne, serwisowanie pojazdu czy wymiana opon, nie są wliczone w standardową ratę leasingową. Stanowią one odrębne zobowiązanie leasingobiorcy. Firmy leasingowe mogą oferować pakiety takich usług, jednak są one opcjonalne. Istnieje też możliwość, iż niektóre usługi będą wymagane przez leasingodawcę np. ubezpieczenie AC lub serwis w ASO.
Koszty po stronie leasingobiorcy
W ramach umowy leasingu finansowego, leasingobiorca ponosi pełną odpowiedzialność za pokrycie kosztów związanych z bieżącą eksploatacją i utrzymaniem pojazdu. Do typowych kosztów ponoszonych przez leasingobiorcę należą:
– Paliwo lub energia elektryczna
– Ubezpieczenie:
Obowiązkowe ubezpieczenie OC oraz dobrowolne polisy AC (przy czym leasingodawca najczęściej wymaga zawarcia policy AC), NNW, a często również GAP (ubezpieczenie od utraty wartości).
– Przeglądy techniczne, serwisowanie i naprawy:
Zarówno bieżące przeglądy wynikające z harmonogramu producenta, jak i wszelkie naprawy (niegwarancyjne).
– Opony:
Zakup kompletu opon, ich sezonowa wymiana oraz przechowywanie, a czasami naprawa.
– Assistance:
Przy wyborze fabrycznie nowego pojazdu uzyskujemy w okresie gwarancji podstawowy assistance producenta. Także polisa ubezpieczyciela zazwyczaj posiada taki element. Warto jednak dokupić rozszerzoną opcję, która często obejmuje również kwestię samochodu zastępczego.
– Samochód zastępczy:
Należy rozróżnić kwestię samochodu zastępczego w zależności od przyczyny zapotrzebowania. Pierwszy rodzaj sytuacji to szkody komunikacyjne z AutoCasco (przy szkodach z OC powinniśmy zawsze otrzymać bezpłatny pojazd zastępczy z polisy sprawcy). Drugi to naprawy serwisowe. Warto zadbać o to, aby mieć zagwarantowaną pełną mobilność na czas unieruchomienia kontraktowego samochodu.
– Rejestracja pojazdu:
Leasingodawca zazwyczaj refakturuje koszty związane z rejestracją pojazdu. Drugą możliwością jest podwyższenie wartości finansowania o koszt rejestracji.
– Usługa Door-to-Door (D2D):
Stanowi szczególnie efektywne rozwiązanie dla kadry menedżerskiej i zarządu. Polega ona na odbiorze pojazdu ze wskazanej lokalizacji, wykonaniu obsługi serwisowej (np. przeglądu, wymiany opon) i odstawieniu go z powrotem do użytkownika, co zapewnia tym kluczowym pracownikom maksymalną oszczędność czasu oraz wygodę.
– Mandaty i kary administracyjne:
Odpowiedzialność finansowa za mandaty drogowe i inne kary nałożone podczas użytkowania leasingowanego samochodu spoczywa na leasingobiorcy lub użytkowniku. Obowiązkiem leasingodawcy, jako właściciela pojazdu, jest współpraca z organami poprzez udostępnienie danych kierującego na ich żądanie. Za realizację tych czynności administracyjnych firmy leasingowe zazwyczaj pobierają opłatę w przedziale 50-150 zł.
– Opłaty drogowe:
Winiety, opłaty za przejazd autostradami.
– Podatki i opłaty lokalne: Np. podatek od środków transportu, jeśli pojazd podlega takiemu obowiązkowi, przy czym podatek ten płaci leasingodawca jako właściciel pojazdu, a następnie refakturuje go na leasingobiorcę.
– Inne koszty eksploatacyjne:
Płyny eksploatacyjne (olej, płyn do spryskiwaczy, adblue), myjnia, opłaty parkingowe itp.
Analizując opłacalność leasingu finansowego, przedsiębiorcy muszą brać pod uwagę nie tylko wysokość miesięcznej raty (składającej się z części kapitałowej i odsetkowej), ale również wszystkie wymienione powyżej koszty eksploatacyjne, które obciążają leasingobiorcę.
Rozliczanie kosztów eksploatacji:
Sposób, w jaki wydatki na eksploatację samochodu osobowego wpływają na podatek dochodowy, jest ściśle uzależniony od zadeklarowanej metody jego wykorzystania w działalności.
Wykorzystanie mieszane (służbowo-prywatne) uprawnia do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu 75% poniesionych wydatków. Podstawę dla tego limitu stanowi suma kwoty netto oraz nieodliczonej części podatku VAT.
Wykorzystanie wyłącznie służbowe pozwala na odliczenie 100% kosztów eksploatacyjnych, których podstawą jest kwota netto dla czynnych podatników VAT (taka możliwość jest jednak obwarowana koniecznością prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu – kilometrówki, dokonania zgłoszenia VAT-26 i wdrożenia wewnętrznego regulaminu) oraz kwota brutto dla zwolnionych z VAT (wówczas zalecane jest prowadzenie kilometrówki oraz posiadanie regulaminu).
Zalety leasingu finansowego
Leasing finansowy pojazdów, mimo iż mniej popularny w Polsce dla pojazdów niż leasing operacyjny, oferuje szereg specyficznych korzyści, które mogą być atrakcyjne dla niektórych przedsiębiorstw.
Korzyści podatkowe:
– Amortyzacja przez leasingobiorcę:
Najważniejszą zaletą podatkową jest możliwość zaliczenia przedmiotu leasingu do środków trwałych firmy i dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Odpisy te stanowią koszt uzyskania przychodu, obniżając podstawę opodatkowania.
Leasingobiorca ma możliwość wyboru metody amortyzacji, w tym potencjalnie metody przyspieszonej. Należy jednak pamiętać o limicie wartości początkowej dla samochodów osobowych (150 000 zł dla aut o napędzie innym niż elektryczny lub wodorowy, 225 000 zł dla elektrycznych lub wodorowych), powyżej którego odpisy amortyzacyjne nie są kosztem podatkowym.
Wybór odpowiedniej metody amortyzacji (np. degresywnej lub przyspieszonej, jeśli przepisy na to pozwalają) pozwala na skoncentrowanie większych kosztów w początkowych latach użytkowania pojazdu, co może być korzystne w okresach wyższych przychodów.
– Część odsetkowa raty jako koszt:
Odsetkowa część każdej raty leasingowej również stanowi koszt uzyskania przychodu dla leasingobiorcy, aczkolwiek element odsetkowy w leasingu finansowym stanowi tzw. koszt finansowania dłużnego, który może podlegać limitowaniu, w zależności od tego, jak wysokie koszty finansowe dany podmiot ponosi.
Budowanie majątku firmy:
– Przedmiot w ewidencji środków trwałych:
Od początku trwania umowy leasingowany pojazd jest traktowany jako składnik majątku firmy leasingobiorcy i figuruje w jego ewidencji środków trwałych.
– Docelowa własność:
Umowa leasingu finansowego z założenia prowadzi do nabycia własności pojazdu przez leasingobiorcę po jej zakończeniu. Pozwala to firmie na budowanie własnego majątku trwałego.
Elastyczność okresu umowy:
– Możliwość krótszej umowy:
Brak ustawowego wymogu minimalnego okresu trwania umowy powiązanego z okresem amortyzacji (jak 40% w leasingu operacyjnym) pozwala na zawieranie umów na krótsze okresy, np. 6, 12 czy 18 miesięcy. Może to być korzystne dla firm, które potrzebują pojazdu na krótszy czas lub chcą szybciej uzyskać pełną własność. Przykładem mogą być tutaj np. firmy typu Rent a Car, które często pozyskują samochody na okres 6 lub 12 miesięcy z opcją tzw. buy-back’u przez dostawcę (dealer sprzedający samochody oferuje wartość, po której odkupi je po tym okresie). Stanowi to także często dodatkowe zabezpieczenie dla leasingodawcy.
Wady i ryzyka leasingu finansowego
Pomimo pewnych zalet, leasing finansowy posiada również istotne wady i wiąże się z różnego rodzajami ryzyka, które firmy muszą uwzględnić w procesie decyzyjnym.
– Konieczność zapłaty VAT z góry:
Jest to najpoważniejsza bariera, szczególnie dla firm o ograniczonej płynności finansowej. Konieczność zapłaty całej kwoty VAT na początku umowy znacząco zwiększa początkowe zapotrzebowanie na kapitał.
– Obciążenie bilansu firmy:
Ujęcie przedmiotu leasingu jako środka trwałego oraz zobowiązania leasingowego w bilansie firmy od samego początku wpływa na jej wskaźniki finansowe, m.in. zwiększając poziom zadłużenia. Może to mieć znaczenie przy ocenie zdolności kredytowej firmy przez inne instytucje finansowe.
– Złożoność księgowa:
Leasing finansowy wymaga od leasingobiorcy prowadzenia ewidencji środków trwałych, samodzielnego obliczania i księgowania odpisów amortyzacyjnych oraz rozdzielania każdej raty na część kapitałową i odsetkową. Jest to proces bardziej skomplikowany księgowo niż w przypadku leasingu operacyjnego, gdzie cała rata (netto) jest po prostu kosztem.
– Ryzyko stopy procentowej:
Podobnie jak w innych formach finansowania o zmiennym oprocentowaniu, jeśli umowa leasingu finansowego jest oparta na zmiennej stopie procentowej (np. powiązanej z WIBOR), istnieje ryzyko wzrostu części odsetkowej raty w przypadku podwyżek stóp procentowych na rynku.
– Ograniczona elastyczność na koniec umowy:
Struktura leasingu finansowego jest nastawiona na docelowe nabycie przedmiotu przez leasingobiorcę. Chociaż wykup na koniec umowy powinien być opcją, a nie obowiązkiem, jego cena jest zazwyczaj niższa niż wartość rynkowa pojazdu, a często symboliczna (np. 1 zł). Dlatego też rezygnacja z wykupu i zwrot pojazdu jest najczęściej ekonomicznie nieuzasadniona. W efekcie leasingobiorca niemal zawsze staje się właścicielem pojazdu, po tym jak dokona wykupu. Oznacza to, że jeśli firma preferuje regularną wymianę floty, musi samodzielnie zająć się sprzedażą używanego auta i ponosi ryzyko związane z jego wartością rezydualną. Pod tym względem jest to rozwiązanie mniej elastyczne niż leasing operacyjny czy wynajem.
Podsumowanie
Leasing finansowy stanowi specyficzną formę finansowania pojazdów w Polsce, odróżniającą się od popularniejszego leasingu operacyjnego przede wszystkim w kluczowych aspektach podatkowych i własnościowych. Jego cechy charakterystyczne to:
– Zaliczenie przedmiotu leasingu do środków trwałych leasingobiorcy i dokonywanie przez niego odpisów amortyzacyjnych.
– Konieczność zapłaty całości podatku VAT z góry, na początku umowy.
– Automatyczne przejście własności przedmiotu na leasingobiorcę po zakończeniu umowy, bez typowej opcji wykupu.
– Możliwość zawierania umów na krótsze okresy niż minimalne wymagane dla leasingu operacyjnego.
Główne zalety leasingu finansowego to możliwość budowania majątku firmy oraz kontrola nad procesem amortyzacji (co daje narzędzia do optymalizacji podatkowej) .
Największymi wadami są natomiast: wysoki koszt początkowy związany z koniecznością zapłaty VAT z góry, obciążenie bilansu firmy, większa złożoność księgowa oraz mniejsza elastyczność na koniec umowy (brak opcji zwrotu pojazdu).
Przedsiębiorcy rozważający leasing finansowy powinni dokładnie przeanalizować swoją sytuację i odpowiedzieć na kluczowe pytania:
– Czy priorytetem jest docelowe posiadanie pojazdu na własność?
– Czy firma chce i może samodzielnie amortyzować pojazd, w tym wykorzystywać przyspieszone metody, o ile są dla tego pojazdu dostępne?
– Czy firma dysponuje środkami finansowymi na pokrycie całości podatku VAT na początku umowy?
– Czy potrzebny jest okres finansowania krótszy niż 2 lata?
Jeśli odpowiedzi na większość tych pytań są twierdzące, leasing finansowy może być wart rozważenia. Niezbędne jest jednak przeprowadzenie szczegółowej kalkulacji Całkowitego Kosztu Posiadania (TCO), uwzględniającej nie tylko raty leasingowe, ale także wszystkie koszty eksploatacyjne ponoszone przez leasingobiorcę (ubezpieczenie, serwis, opony, paliwo itp.).
Ostateczny wybór metody finansowania powinien być zawsze podyktowany indywidualną sytuacją i strategicznymi celami firmy.
Outsourcing zarządzania flotą a leasing finansowy samochodów
Leasing finansowy przypomina zakup na raty i przenosi na leasingobiorcę pełnię obowiązków związanych z pojazdem, zatem wsparcie zewnętrznego zarządcy floty może przynieść znaczące korzyści, szczególnie w obszarach, które wykraczają poza samą spłatę kapitału i odsetek:
Optymalizacja całkowitego kosztu posiadania pojazdu (TCO):
W leasingu finansowym leasingobiorca jest w pełni odpowiedzialny za wszelkie koszty utrzymania pojazdu – od serwisowania po ubezpieczenie i ogumienie. FleetManager.PL, dzięki zarządzaniu skumulowanym wolumenem pojazdów i wieloletniemu doświadczeniu w branży motoryzacyjnej, dysponuje rozległą siecią kontaktów i lepszą siłą przetargową. Pozwala to na uzyskanie nie tylko atrakcyjnych warunków pozyskania pojazdu, ale także obniżenie bieżących wydatków operacyjnych i wpływa na całościowy rachunek ekonomiczny posiadania pojazdu.
Usprawnienie procesów administracyjnych i obsługi technicznej: Leasing finansowy oznacza konieczność samodzielnego zarządzania całym cyklem życia pojazdu, w tym organizacją przeglądów, umawianiem napraw, sezonową wymianą opon, czy administracją związaną ze szkodami komunikacyjnymi. FleetManager.PL odciąża działy administracyjne firmy-klienta, przejmując koordynację tych zadań. Zapewnia to płynność operacyjną floty i pozwala pracownikom klienta skoncentrować się na kluczowych obszarach jego działalności.
Profesjonalne zarządzanie wartością rezydualną i procesem odsprzedaży:
Kluczową cechą leasingu finansowego jest przejęcie przez leasingobiorcę ryzyka wartości końcowej pojazdu i konieczność jego samodzielnej sprzedaży po zakończeniu umowy. Jest to często wyzwanie logistyczne i finansowe. FleetManager.PL, dzięki znajomości rynku wtórnego i dostępowi do różnych kanałów remarketingu, wspiera klienta w maksymalizacji ceny odsprzedaży pojazdu, minimalizując tym samym ryzyko straty na wartości końcowej i optymalizując ten końcowy etap cyklu życia pojazdu we flocie.
Wsparcie eksperckie przy strukturyzacji finansowania i analizie umów:
Mimo że leasing finansowy ma inną konstrukcję niż operacyjny, wybór odpowiednich parametrów (okres umowy, ewentualna opłata wstępna) oraz analiza warunków umowy finansowania są równie istotne. FleetManager.PL służy doradztwem przy porównywaniu ofert różnych finansujących, zwracając uwagę nie tylko na oprocentowanie, ale także na inne kluczowe zapisy umowne (np. dotyczące prowizji, możliwości wcześniejszej spłaty, warunków cesji), co pomaga w wyborze najkorzystniejszej struktury finansowania.
Podsumowując, dla firm wybierających leasing finansowy, outsourcing zarządzania flotą umożliwia przedsiębiorstwu nie tylko osiągnięcie oszczędności, lecz przede wszystkim odciążenie go w codziennych zadaniach administracyjnych i technicznych dotyczących pojazdów, równocześnie redukując potencjalne zagrożenia, szczególnie te powiązane z ryzykiem wartości końcowej i organizacją sprzedaży auta w sposób przejrzysty i najkorzystniejszy finansowo.
Nie trać czasu na zarządzanie flotą. Zleć to ekspertom - zapytaj o szczegóły.